一、审计计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点。其主要工作包括： （1）了解被审系统基本情况了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序，对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象，以决定是否对该系统进行审计，...

一、行政事业单位公务支出、公款消费预算管理方面（1）重点检查内容：第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。 第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。 （2）重点检查是否存在以...

货币资金一、库存现金业务常见舞弊贪污现金的手法1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现...

行政事业单位内部控制的关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部门监督等经济活动的内部控制关键环节。最常用的是预算、收支、政府采购和资产控制关键点。 01 预决算业务关键控制点主要包括是否...

一、可能存在的主要问题（一）收入方面可能存在的主要问题1.收入票据使用不规范。违规使用收入票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。2.执收执罚...

本次将重点讲解业务招待费、差旅费、办公费、租赁费、福利费、工程修缮费这六种费用。 一、业务招待费01 关注当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合公司有关规定，有无超过规定标准和范围的情况。 02 关注业务招待费报销流程是否符合公司要求，是否经过...

第一章 财务管理一、货币资金管理1.是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度；是否按制度执行。检查资料： 资金管理制度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。 检查方式： （1）查看资金计划、审批流程、审批权限方面的制度文件； （2）对照资金...

江苏省注协2022年8月26日专家网上答疑汇总省注协于2022年8月26日组织了第三期注册会计师行业专家网上答疑活动。本期答疑专家为行业二期高端人才北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所徐容和中汇会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所荆跃飞，答疑...

物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。 要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对...

高校是国家人才培养的摇篮，教学和科研是高校培养新型人才的两大支柱。作为高校的基本职能之一，科研可以提升教学水平、完善高校建设、促进科技创新。但随着高校科研经费投入的增加，其审计难度也随之增加。内部审计机构如何发挥科研经费管理活动监管职能，以审促管、以...