行政事业单位内部控制的关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部门监督等经济活动的内部控制关键环节。最常用的是预算、收支、政府采购和资产控制关键点。 01 预决算业务关键控制点主要包括是否...

一、可能存在的主要问题（一）收入方面可能存在的主要问题1.收入票据使用不规范。违规使用收入票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。2.执收执罚...

第一章 财务管理一、货币资金管理1.是否建立资金计划、审批流程、审批权限等相关制度；是否按制度执行。检查资料： 资金管理制度、权限指引表、资金计划、付款凭证等。 检查方式： （1）查看资金计划、审批流程、审批权限方面的制度文件； （2）对照资金...

本次将重点讲解业务招待费、差旅费、办公费、租赁费、福利费、工程修缮费这六种费用。 一、业务招待费01 关注当期所列的业务招待费的支出标准和范围是否符合公司有关规定，有无超过规定标准和范围的情况。 02 关注业务招待费报销流程是否符合公司要求，是否经过...

江苏省注协2022年8月26日专家网上答疑汇总省注协于2022年8月26日组织了第三期注册会计师行业专家网上答疑活动。本期答疑专家为行业二期高端人才北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所徐容和中汇会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所荆跃飞，答疑...

物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。 要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对...

高校是国家人才培养的摇篮，教学和科研是高校培养新型人才的两大支柱。作为高校的基本职能之一，科研可以提升教学水平、完善高校建设、促进科技创新。但随着高校科研经费投入的增加，其审计难度也随之增加。内部审计机构如何发挥科研经费管理活动监管职能，以审促管、以...

“三重一大”内容 重大决策事项 重要人士任免事项 重大项目安排事项 大额度资金运作事项 结合目前正在开展的某国有企业经责审计项目，谈谈经责审计中的“三重一大”事项。 一、“三重一大”事项是经济责任审计的内容吗？首先，提出一个...

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竣工决算审计是政府投资项目管理的最后一道关口，是项目全过程造价管理的关键环节，也是审计机关需要积极防控的重要审计风险点。 近年来，建设工程领域查处的很多重大腐败案件，或与项目竣工决算管理混乱有着直接或间接的关系。参与政府投资项目建设的承包商为获取更丰...