序号 不当之处 项目 原因 1 将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标 目标 内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标。 2 某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标 目标 合理保证企业经营管理合法合规、...

相关法规《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。《中央企业全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。……对内控所...

一、违反销售与收款循环法规行为 序号 事项 1 超过工商行政管理部门核定的范围经营,并未及时办理变更登记。 2 实收资本变动未办理相关财务事项或工商变更登记。 3 经营企业债券的承销或者转让业务。 4 以他人名义设立账户或者利用...

企业关键领域风险清单（65个）

一、相关政策及规划执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划（浙江金融强省的计划）；...

近日，审计署印发《审计常用定性表述及适用法规向导—企业审计（2021年修订）》（以下简称《向导》），经厅领导同意，现予转发。新修订《向导》由审计署企业审计司、法规司组织编写修订，经过反复讨论、修改、完善和评审，历时一年多时间完成，具有全、新、管用的特...

一、重大政策措施和决策部署贯彻落实方面1.1　违反政府投资管理相关政策规定 1.1.1 投融资体制改革与其他领域改革不协同 1.1.2 贯彻落实投资项目“三个清单”管理制度不到位 1.1.3 没有制定深化投融资体制改革的具体方案，或任务分工、时间节点...

一、违反审计法规行为 各级党委或政府未支持审计机关依法履行职责 行政机关、社会团体或个人干涉审计机关独立行使审计监督权 各级党委或政府未及时解决审计机关的实际困难或问题 拒绝接受或者不配合审计 制定限制向审计机关提供资料或开放计算机信息系统查询权限的...

一 贯彻落实国家重大政策措施方面1 通过政府信息平台违规向企业收费2 专项转移支付资金未按规定进行测算分配3 事业单位违规开展中介服务4 相关企业违规开展中介服务5 利用部门权力影响有关单位开展中介服务6 行政审批中介服务违规由企业负担费用7 部...

一、预算收入管理方面存在的问题1.结余资金未纳入预算审计方法和步骤：应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额，采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性，确定判断上年结余纳入年初预算的完整性。...