某审计厅100条常见审计查出问题整改指南

行政事业单位常见财务管理问题清单 决策不规范 不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规...

一、报销审批签字问题 问:报销时是否一定要项目负责人本人审批？ 答：是，报销时预约报销单一定需经项目负责人本人签字方可确认支出，不可由其他人代为审批。 问:特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以代签？ 答：不可以。项目负责人签字是经费支出的...

财政部门违规编制政府支出预算 财政部门本级支出功能预算未细化到“款” 财政部门违规变更、调整预算 公共财政预算中，教育、医疗卫生等涉及民生的重点支出，未全部细化到“款”级科目 财政部门转移支付预算编制不细化，分配方向不透明 财政等有关部门...

一、预决算编制、管理方面存在的问题 结余资金未纳入预算 审计方法和步骤：应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额，采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性，确定判断上年结余纳入年初预算的完...

一、违反销售与收款循环法规行为 超过工商行政管理部门核定的范围经营,并未及时办理变更登记。 实收资本变动未办理相关财务事项或工商变更登记。 经营企业债券的承销或者转让业务。 以他人名义设立账户或者利用他人账户买卖证券。 证券交易内幕信息的知情...

对医院院长任期责任的审计，是为了保证院长在国家政策支持和法律许可的条件下，正确行使自己的权利，提高科学管理方法和现代医院管理创新能力。然而在实际审计活动中，对千头万绪的院长工作，其审计不知从哪些方面下手，不清楚审计那些项目和内容，这种无计划、无目标的...

《经济责任审计定性处理处罚依据》包含地方党委或政府主要领导干部经责审计、行政事业单位主要领导干部经责审计、国有企业领导人员经责审计、金融企业领导人员经责审计、村居干部经责审计常见的5类经责审计问题，涵盖623个违反国家法律法规的经济活动行为，针对每个...

一、工期 施工工序安排不当，导致施工过程中产生等待，或停工待料。 现场人员缺乏对整体工作内容的认识。 施工班组各行其职，缺乏整体协调。 命令或指示不清楚。 未能确实督导工具、材料、设备等应放置于一定处所。 不应超时的工作，造成超时施工。 ...

（一）财政财务管理中存在的问题 追加经费预算执行率较低，部分义务教育经费存在0支出情况。 部分预算项目执行率低。 应缴财政款未及时上缴。 学校超范围使用学生公用经费。 公开招聘经费收入未上缴财政。 冲销历年财政应返还额度缺乏依据。 发放下...