1、流程舞弊迹象及审计程序财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性 序号 流程 舞弊迹象 审计目标 审计程序 舞弊案例 1/1/09 授权开具发票 在实际发货之前开具销售发票...

1、存单质押查询的相关法规《动产和权利担保统一登记办法》：为落实《国务院关于实施动产和权利担保统一登记的决定》的相关要求，规范动产和权利担保统一登记服务，中国人民银行于近日发布《动产和权利担保统一登记办法》（以下简称《办法》），于2022年2月1日正...

1、库存现金审计目标与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整性、计价和分摊、列报。 审计目标 通俗解释 涉及的底稿 存在 库存现金是谁的？ 《库存现金监盘表》 权利和义务 库存现金有没有抵押？ 一般不涉及。《库存现金明细表...

1、整体介绍在资产负债表中，“货币资金”，永远排在第一位，因为它流动性最好。正是由于流动性最好，也是企业审计过程中最容易出现问题的资产。 按照货币资金的内容，一般分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类别。库存现金系企业持有的现金，即纸币；银行存款...

1、审计目标银行存款，即企业存入银行或其他金融机构的各种款项；其他货币资金概念比较广泛，一般包括企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、保函保证金等。 与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整...

对现金流量表的编制，不同的人有不同的看法。有的同事倾向于从“银行存款”“现金”等借贷方发生额去筛选，有的同事认可企业财务系统自行编制的现金流量表，然后再调整结构，有的同事直接用模板里面的公式法编制。我这4年工作中，编制过2家公司现金流，还是倾向于公式...

2.1.1 虚构交易2.1.1.1 无货款回笼虚增的应收账款/合同资产通过日后不当计提减值准备加以消化。 案例：香榭丽(虚构合同或假履行合同应收账款居高不下） 2.1.1.2货币资金配合货款回笼需要解决因虚构收入而带来的虚增资产或虚减负债问...

1、 各个项目公式法编制的理解核心原则 事项 1，数据来源：一般以总账与辅助账科目，即编制时候由于你能够看到企业的总账等财务数据，所以可以直接采用总账与辅助账科目编制；复核时候，由于要避免披露的报表与附注存在逻辑关系冲突，一般是附注取得数据...

1 前言1.1 Git 与 GitHub 的来历Linux 之父 Linus 在 1991 年创建开源的 Linux 操作系统之后，多年来依靠全世界广大热心志愿者的共同建设，经过长足发展，现已成为世界上最大的服务器系统。系统创建之初，代码贡献者将源码...