246、公司是一家房地产一人有限公司，股东担任法人代表，同时也是总经理（残疾人，但不影响其管理能力）。按照薪酬制度，公司约定期限届满之日对总经理业绩进行考核后发放奖金100万元。请问这笔奖金100万元计入总经理的个人工资薪金报个人所得税，在计算应纳税...

1、高新技术企业同时是小型微利企业，能享受5%的优惠吗?答： 可以，小型微利和高新技术企业所得税税收优惠二选一，不能同时享受。 2、用于科研的办公家具可以计入研发费用加计扣除吗？答： 不可以。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计...

231、公司和饮料机投放公司签订了一份合同，合同约定饮料投放机服务期限为5年，期满无偿移交给我公司使用，饮料投放机按照4000元/台/年费用全包。请问这种情况属于经营租赁吗？答： 是正常的经营租赁业务。到期后移交给你公司使用，也可...

21、高新技术企业总收入是否包括存款利息收入？答： 在会计上存款利息冲减了财务费用了，但在企业所得税上属于经济利益的流入情形，包含在总收入里。 22、科研型民办非企业单位能否申请成为高新技术企业或科技型中小企业？答： 可以的，二者不冲突，可参考《高新...

71、向对方公司业务员支付的佣金，能否税前扣除？答： 不可以。根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29 号）的规定，可以税前扣除的佣金不包括向交易双方及其雇员、代理人和代表人支付的佣金。 72、现金...

91、农产品，比如猪牛羊，屠宰费用可以免征企业所得税吗?答： 属于农产品初级加工，可以免征企业所得税。 92、股东未实缴前，公司支付的利息费用能否税前扣除？答： 不可以。根据国税函【2009】312号文件的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资...

31、业务招待费支出限额计算基数的“销售（营业收入）包括视同销售收入吗？答： 包括的。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函【2009】202号）的规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售...

76、公司有境外股东，向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利中，但尚未实际分配，请问公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税?答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居...

个人所得税常见问题解答（1-100例）1、公司从其他企业租入公寓提供给员工作为宿舍，每个月收员工300元的房租（住宿费），这300元是从实发工资中扣除，请问员工支付的住宿费是不是可以作为个人所得税专项附加扣除的“住房租金”?答： 根据国发【2018】...

1、能否凭判决书税前扣除成本费用？答： 从税收角度上看，判决书仅作为扣除资料，而非扣除凭证。若涉及分包款，需取得分包方开具的发票方可扣除；若无发票，相关成本费用需进行纳税调增。 2、支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？答： 需凭借对方单位开具的收...