1、高新技术企业同时是小型微利企业，能享受5%的优惠吗?答： 可以，小型微利和高新技术企业所得税税收优惠二选一，不能同时享受。 2、用于科研的办公家具可以计入研发费用加计扣除吗？答： 不可以。根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计...

21、高新技术企业总收入是否包括存款利息收入？答： 在会计上存款利息冲减了财务费用了，但在企业所得税上属于经济利益的流入情形，包含在总收入里。 22、科研型民办非企业单位能否申请成为高新技术企业或科技型中小企业？答： 可以的，二者不冲突，可参考《高新...

31、业务招待费支出限额计算基数的“销售（营业收入）包括视同销售收入吗？答： 包括的。根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函【2009】202号）的规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售...

71、向对方公司业务员支付的佣金，能否税前扣除？答： 不可以。根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29 号）的规定，可以税前扣除的佣金不包括向交易双方及其雇员、代理人和代表人支付的佣金。 72、现金...

91、农产品，比如猪牛羊，屠宰费用可以免征企业所得税吗?答： 属于农产品初级加工，可以免征企业所得税。 92、股东未实缴前，公司支付的利息费用能否税前扣除？答： 不可以。根据国税函【2009】312号文件的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资...

76、公司有境外股东，向境外股东分配利润，企业根据决议先计入了应付股利中，但尚未实际分配，请问公司应于何时代扣代缴相关的企业所得税?答： 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）的规定，非居...

个人所得税常见问题解答（1-100例）1、公司从其他企业租入公寓提供给员工作为宿舍，每个月收员工300元的房租（住宿费），这300元是从实发工资中扣除，请问员工支付的住宿费是不是可以作为个人所得税专项附加扣除的“住房租金”?答： 根据国发【2018】...

1、能否凭判决书税前扣除成本费用？答： 从税收角度上看，判决书仅作为扣除资料，而非扣除凭证。若涉及分包款，需取得分包方开具的发票方可扣除；若无发票，相关成本费用需进行纳税调增。 2、支付赔偿金应该取得什么凭证进行税前扣除？答： 需凭借对方单位开具的收...

第1章 企业注册、注销涉税风险与节税技巧第一节 企业“注册环节”涉税风险与节税技巧一、注册什么样的公司，纳税最少通过注册公司类型的不同来调节税收呢？下面将通过对公司类型与公司税收的差异对比，来进行节税分析。 （一）公司都有哪些类型 有限责任公司 股份...

第2章 增值税缴纳涉税风险与节税技巧第一节 纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧一、“纳税人身份”如何选，对公司更有利公司注册完成以后，纳税人身份的认定也是摆在企业老板与财税人员面前的一道选择题，除了大型企业必须选择一般纳税人外，很多中小企业纳...