常见问题 会计人员及账簿设置问题。单位会计机构负责人(会计主管人员)不具备任职条件,出纳等岗位未按照规定进行轮换;违规设置会计账簿或账簿设置不规范以及设置账外账逃避监管等。 会计核算问题。会计凭证不规范,会计资料不完整,会计核算不真实、不规范,账...

一、出国经费问题 常见问题无预算、超预算列支因公出国(境)费用;公用经费列支与本部门工作无关的出国(境)考察、培训费用;专项经费、项目资金中列支不符合资金使用方向及预算安排的出国(境)费用;接受或变相接受企事业单位资助、摊派和转嫁出国(境)费用;用公...

08 审计监督方面 常见问题审计或检查发现的问题未整改或整改不彻底;对所属单位审计监督不到位、审计结果未按规定报备;问题责任追究不到位等。 案例168 对审计提出的”应付及暂存款——其他”科目权属不清问题未整改到位案情简介2017年审计发现,xxx...

10 内部控制方面 常见问题财务管理制度不健全、修订不及时;单位财务管理制度有关内容违反国家或上级有关部门的相关规定;内部控制制度不完善,管理责任不落实,制度执行不严格、不到位;财务软件权限设置不合理,实际操作未按规定实施相互牵制;往来账款单边挂账,...

常见问题乱收费、乱摊派,私设小金库,以及其他违反财经纪律的行为。 案例193 培训中心未经批准违规收费案情简介xxxxx培训中心在未取得国家级专业技术人员资格考试和职称收费评审的收费许可证的情况下,违规收取职称评审费。且该培训中心实行的正高900...

常见问题无预算、超预算、超标准采购;未执行政府采购制度或政府采购程序不合规;属于政府集中采购目录内的货物、工程和服务实施分散采购,规避批量集中采购;违规变公开招标为非公开招标采购;车辆维修保养及加油、机动车保险未在政府采购指定单位实施;未按规定购买...

常见问题对国家重大政策措施贯彻落实不到位,执行不及时,有禁不止。 案例1 通过政府信息平台违规向企事业单位收费案情简介2017年审计发现:(1)ZZ市xxxxx局要求,投标单位每次通过ZZ市xxxxx网上交易系统下载电子标书时,需向交易平台的软件...

一、审计的目的根据集团审计监察部的年度审计计划和统一安排 ,审计部将于20XX年3月11日开始,对XX集团人力资源部20XX年1月至20XX年1月的人力资源规划与设计、制度与流程、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行检查...

01 价格管理所需资料： 销售价目表、折扣政策、销售订单。 审计思路： 检查销售订单或者销售合同的价格与公司的价目表是否一致；检查是否存在低于正常毛率的销售；检查定制化的产品成本毛率核算是否正确；检查销售系统中的价格更新是否及时。 常见审计发现： 系...

基 础 信 息 审计项目：XX采购专项审计 访谈主题：采购管理整体情况 访谈时间：2023年11月X日 15:30-16:30 访谈地点：XX市 XX大厦XX层XX 被访谈人：XX公司/XX事业部/XX部 张XX 访谈人：X...