序号	审计内容	对应审计工作方案的内容	具体审计事项	涉及部门	需审查的资料（含部门和单位）	分析软件名称	审计步骤和方法	可能存在的问题	备注
1	高标准农田建设情况	工程建设问题	部分企业围标串标	省公共资源交易中心、项目中标企业	1. 省公共资源交易中心：历年高标准农田项目招投标台账（投标方、中标方、金额、项目地点等）、投标保证金账户流水（对方账户信息、收取和退还时间等）及相关公司资料（规模、资质、人员情况等） 2. 涉及企业：主要账户银行流水（含对手信息）及财务资料；主要经办人员个人账户流水（需申请或让对方提供）	SQL、Excel	1. 分析历年来全省招投标信息，找出相关领域中标频繁的龙头企业，分析其中的异常情况，如某二级资质企业频繁中标，金额远超本区域一级企业。 2. 以异常的龙头企业为中心，通过全省招投标信息，筛选出长期陪同投标的企业。 3. 结合公共资源交易中心收取和退回投标保证金时间及“龙头”企业账户流水（注意分析摘要）、企业主要经办人员个人账户流水及企业财务资料，分析其与共同投标企业是否有资金往来，是否涉及投标保证金等。	部分企业围标串标
2	高标准农田建设情况	工程建设问题	高标准基本农田因天气灾害受损	省自然资源厅、省气象厅	1. 省自然资源厅：新划定的永久基本农田、遥感影像数据、高标准农田项目数据。 2. 省气象厅：灾水文数据（从实地调查、观测及计算研究所得与水文有关的各项资料。例如水位、降水量、蒸发量、流量、含沙量等）。	ArcGIS	1. ArcGIS软件导入高标准农田项目shp格式数据(A)、遥感数据(B)。 2. 分析灾害天气数据分析洪涝、暴雨、台风、干旱多发乡镇坐标数据(C)。 3. 叠加A、B、C，分析三者重合面积区域项目存在损毁。	高标准农田项目因天气灾害受损
3	高标准农田建设情况	工程建设问题	违规转分包	项目中标企业、各市县农业局水利局等项目主管部门	1. 项目主管部门：工程款拨付资料（项目、时间、金额、收款账号等） 2. 项目中标企业：银行账户流水及财务资料	SQL、Excel	1. 通过工程款拨付资料锁定企业主要的收款账户。 2. 通过银行流水对手信息和金额，在中标企业主要收款账户银行流水中标记收入的工程款。 3. 建立分析模型，查找收到工程款后短期内（通常在三四天内）扣除一定比例（一般是4%-10%不等）将剩余工程款转给第三方的流水记录。	工程违规转分包
4	高标准农田建设情况	工程建设问题	永久基本农田处于地质灾害多发区	省自然资源厅、省气象厅	1. 省自然资源厅：新划定的永久基本农田、遥感影像数据、高标准农田项目数据。 2. 省气象厅：灾水文数据（从实地调查、观测及计算研究所得与水文有关的各项资料。例如水位、降水量、蒸发量、流量、含沙量等）。	ArcGIS	1. 将新划定的永久基本农田shp格式数据导入ArcGIS，在图形中查找线状图形。 2. 将线状图形利用ArcGIS转换工具-转为KML，将其套入遥感影像数据，锁定其为河道两侧。 3. 根据灾害天气数据确定该永久基本农田区域是否处于灾害易发地区。	灾害多发区地块被划定为永久基本农田
5	高标准农田建设情况	弄虚作假问题	高标准农田项目重复申报、建设	省自然资源厅、省水利厅、省农业农村厅、省发改委、省农开办（该部门现已改革）	1. 省自然资源厅：“十二五”以来已建高标准农田项目台账、上图入库的高标准农田数据（根据自然资源部《关于切实做好高标准农田建设统一上图入库工作的通知》各部门已验收高标准农田建设信息，应当在2018年底前完成汇交，数据格式为SHP） 2. 省水利厅：“十二五”以来已建高标准农田项目台账或图斑（一般没有图斑，但应将坐标数据汇交给了自然资源厅） 3. 省农业农村厅：“十二五”以来已建高标准农田项目台账或图斑（一般没有图斑，但应将坐标数据汇交给了自然资源厅） 4. 省发改委：“十二五”以来已建高标准农田项目台账或图斑（一般没有图斑，但应将坐标数据汇交给了自然资源厅） 5. 省农开办：“十二五”以来已建高标准农田项目台账或图斑（一般没有图斑，但应将坐标数据汇交给了自然资源厅）	ArcGIS、Google Earth	1. 将国土厅、发改委、农开办、水利厅、农业农村厅等已建成高标准农田等SHP格式数据导入ArcGIS。 2. 利用ArcGIS中的ArcToolbox工具箱中的叠加分析功能，并选择需要叠加的两个数据，确定之后，图形将显示叠加的疑点图斑。 3. 将审计疑点图斑导出到Google Earth，方便审计外业延伸。以ArcGIS为例，使用“转换工具-转为KML”即可导入Google Earth，将导出的KML文件解压（该文件采用ZIP方式压缩）即可得到kmz文件（该文件可直接被Google Earth读取并显示）。	1. 个别部门或施工单位利用已完工项目，重新申报套取资金 2. 全县未做统筹规划，不同建设部门侧重点不同，导致部门间建设面积重叠 3. 同部门间因已建高标准农田不能满足后续生产管理需求，后续项目在已有的建设基础进一步改扩建及部分地区存在灾后重建修复等，导致年度建设面积重叠。 4. 入库人员录入错误导致重叠区产生。
6	高标准农田建设情况	弄虚作假问题	将不符合要求的地块建设成为高标准农田	省自然资源厅	省自然资源厅：高标准农田数据、土地利用现状（变更）数据	ArcGIS	1. 将高标准农田数据、土地利用现状（变更）数据导入ArcGIS中 2. 在土地利用现状（变更）数据中筛选出坡度大于25度的地块。 3. 将高标农田数据与坡度大于25度的地块进行叠加，重叠部分即为不合要求的高标准农田。	1. 将坡度大于25度地块建设为高标准农田。 2. 建设的高标准农田为虚假工程。
7	高标准农田建设情况	弄虚作假问题	虚报高标准农田面积	省自然资源厅、省林业厅	1. 省自然资源厅：国土厅上图入库的高标准农田数据（或永久基本农田数据库） 2. 省林业厅：林地变更现状数据、生态公益林确权数据	ArcGIS、Google Earth	1. 将国土厅上图入库的高标准农田数据（或基本农田保护）、林地确权的坐标数据分别导入ArcGIS中，利用ArcGIS中的ArcToolbox工具箱中的叠加分析功能，比对确定之后，图形将显示叠加的疑点图斑。 2. 选取部分重叠面积大的疑点，使用“转换工具-转为KML”，即可导入Google Earth，为延伸选点提供支持。	1. 林业局虚假申报生态公益林面积 2. 虚报高标准农田建设面积
8	高标准农田建设情况	弄虚作假问题	虚报退耕还林面积	县林业局、县财政局	1. 县林业局：退耕还林工程电子数据 2. 县财政局：“一卡通”粮食补贴数据	SQL、Excel	1. 将林业局退耕还林数据与“一卡通”数据中同一年度耕地地力补贴数据进行比对，通过身份证号码进行关联。查找同一年度内获得了退耕还林补贴，但耕地地力补贴面积没有变化的个人。 2. 将“一卡通”中退耕还林补贴与“一卡通”数据中同一年度耕地地力补贴数据进行比对。查找个人“一卡通”数据中同一年度内获得了退耕还林补贴，但耕地地力补贴面积没有变化的个人。	1. 退耕还林后当地耕地面积没有减少，可能存在虚报退耕还林或耕地面积 2. 退耕的土地可能没有落在耕地地力补贴的范围内	一卡通
9	高标准农田建设情况	项目绩效问题	非农化	省自然资源厅	省自然资源厅：高标准农田数据（或永久基本农田数据库）、地理国情普查数据	ArcGIS、Google Earth	1. 将高标准农田数据（或永久基本农田数据库）图斑与最新的国情普查数据导入ArcGIS。 2. 在ArcGIS中将国情普查数据中的非农用地筛选出来。如筛选出自然保护区、湿地保护区、森林公园、地质公园和其他主体功能区禁止开发区域内温室大棚、污水处理池、露天煤矿、铁矿、铜矿、石料采掘场、露天堆放场、堆放物、建筑物等分布情况（具体代码包括0540-多层及以上独立房屋建筑、0550-低矮独立房屋建筑、0717-露天堆放场、0750-温室大棚、0762-污水处理池、0770-工业设施、0814-露天采石场、0815-露天稀土矿采掘场、0819-其他采掘场、0821-尾矿堆放物、0822-垃圾堆放物、0829-其他堆放物等） 3. 利用ArcGIS中的ArcToolbox工具箱中的叠加分析功能，将高标准农田数据与国情普查数据中的非农用地叠加之后，图形将显示叠加的疑点图斑。 4. 选取部分重叠面积大的疑点，利用遥感影像或转换至Google Earth分析现场情况，为延伸选点提供支持。	1. 高标准农田非农化 2. 高标准农田非粮化影响粮食产量问题
10	高标准农田建设情况	项目绩效问题	高标准农田项目配套不完善	省农业农村厅、省自然资源厅	省自然资源厅：上图入库的高标准农田数据、遥感数据	ArcGIS、天地图	1. 筛选只实施了单一的线状工程（建设内容仅包括一条灌溉主渠道，或者仅包括一条主机耕道等，未实施相应的配套管网、配套田间工程）的高标准农田项目。 2. 将上述项目的受益面积A、坐标信息等数据导入ArcGIS软件。 3. 利用ArcGIS软件加载天地图，计算项目实际受益面积B。 4. 计算A与B的非重复部分。	高标准农田项目实施单位虚报项目受益面积
11	高标准农田建设情况	政策执行问题	高标准农田未划入基本农田	省自然资源厅	省自然资源厅： （1）土地利用总体规划：是各级人民政府依法组织对辖区内全部土地的利用以及土地开发、整治、保护所作的综合部署和统筹安排。其中，“规划基本农田保护图斑”数据记录了规划期内的基本农田保护范围、位置及面积。 （2）新划定的永久基本农田：是在土地利用总体规划的基础上，通过审批将本质上已经不再是耕地或被重度污染的、而且无法逆转的地块调出基本农田，将城镇周边和交通沿线易占用的优质耕地以及已建成的高标准农田、粮食生产功能区等划为永久基本农田，并对新划定永久基本农田从严管控。 （3）高标准农田建设项目范围数据。 （4）土地利用现状（变更）数据。	ArcGIS、Google Earth	1. 收集并整理高标准农田建设项目范围。高标准农田建设项目范围数据为txt格式，即项目各拐点坐标串，需要将这个数据转换成图件。大部分的高标农田建设项目范围拐点多，有的有多个面，有的要扣除面。需要用到ArcGIS中的“添加xy数据”功能导入点数据，然后用“点集转线”、“要素转面”功能将点连成线，再转成面。如果有剔除面还要进一步使用擦除工具。 2. 将高标准农田建设项目范围与后一个年度的土地利用现状（变更）数据的耕地进行相交分析。比如2015年的高标准农田建设项目，就用2016年的土地利用现状数据，这样得到的就是高标准农田建设项目整理完成的耕地，将结果生成新的图层——高标农田项目耕地。 3. 用高标农田项目耕地擦除永久基本农田图层，得到一个新的图层，这就是高标准农田建设项目的耕地应划入未划入基本农田的问题。	因工作人员疏忽等原因高标准农田未及时列入基本农田
12	高标准农田建设情况	政策执行问题	已完工区域未上图入库	农业局、水利局、自然资源局、发改委、财政局、烟草局	1. 省市县农业、水利等部门：“十二五”以来高标准农田建设项目台账 2. 省市县自然资源部门：高标准农田上图入库数据、“一张图”系统	ArcGIS软件、Excel	1. 将各部门高标准农田建设项目台账，与自然资源部门上图入库的项目清单进行比对，发现未上图入库的项目。 2. 通过自然资源局“一张图”系统，定位已建成的高标准农田并确认未上图入库面积。	已建成高标准农田项目未上图入库	自然资源部、国家发改委、财政部、水利部、农业部《关于切实做好高标准农田建设统一上图入库工作的通知》（国土资发[2017]115号）