| 专业审计 |
业务分类 |
审计事项 |
事项说明 |
| 四、金融审计 |
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| （一）商业银行审计 |
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一、存款 |
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存款真实性 |
审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷 |
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存款合规性 |
审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税 |
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存款资金流动合规性 |
审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 |
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现金提取合规性 |
审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 |
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存款利息正确性 |
审查存款利息计算是否正确 |
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二、贷款 |
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贷款质量真实性 |
审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象 |
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贷款涉嫌诈骗 |
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象 |
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贷款主体合规性 |
审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求 |
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担保主体合规性 |
审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求 |
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贷款项目合规性 |
审查贷款项目，是否已获得相关部门的审批，是否已取得所有批准要件 |
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贷款授信合规性 |
审查银行向客户贷款过程中是否存在违反相关法律法规的现象 |
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贷款投向合理性 |
审查贷款投向是否符合国家相关政策 |
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贷款实际用途合规性 |
审查贷款实际用途，是否被挪用，尤其是被转入证券或房地产市场的现象 |
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贷款核算合规性 |
审查贷款核算科目，重点关注在流动资金贷款科目下核算房地产开发贷款的现象 |
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贷款利息正确性 |
审查贷款利息计算是否正确 |
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贷款核销合规性 |
审查贷款核销是否符合相关规定，贷款核销过程中是否有违法违规现象 |
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三、支付结算 |
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承兑汇票贸易背景真实性 |
审查所开具承兑汇票是否具有真实贸易背景 |
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信用证贸易背景真实性 |
审查所开具的信用证是否具有真实贸易背景 |
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结汇资金使用合规性 |
审查结汇资金用途，重点关注结汇资金被转入证券市场或房地产市场的现象 |
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四、银行卡 |
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借记卡管理规范性 |
审查借记卡管理是否规范 |
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贷记卡管理规范性 |
审查贷记卡管理是否规范 |
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五、中间业务 |
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担保类业务合规性 |
审查担保类业务合规性 |
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承诺类业务合规性 |
审查承诺类业务合规性 |
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交易类业务合规性 |
审查交易类业务合规性 |
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代理类业务合规性 |
审查代理类业务合规性 |
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六、清算业务 |
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联行往来合规性 |
审查联行往来款项合规性和存在的深层次问题 |
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同业往来合规性 |
审查同业往来款项合规性和用途 |
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七、会计报告 |
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业务状况表真实性 |
审查业务状况表真实性 |
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损益表真实性 |
审查损益表真实性 |
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资产负债表真实性 |
审查资产负债表真实性 |
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现金流量表真实性 |
审查现金流量表真实性 |
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利润及利润分配表真实性 |
审查利润及利润分配表真实性 |
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会计报表附表真实性 |
审查会计报表附表真实性 |
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八、其他业务 |
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损益真实性 |
审查损益真实性 |
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固定资产管理 |
审查固定资产管理情况 |
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抵债资产管理 |
审查抵债资产管理和处置情况 |
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同业拆借合规性 |
审查同业拆借资金合规性和用途 |
| （二）证券公司审计 |
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一、证券经纪业务 |
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佣金合规性 |
审查证券公司对佣金的分配情况 |
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客户管理合规性 |
审查证券公司对客户信息的管理和维护情况 |
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二、证券投资业务 |
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三、基金管理业务 |
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四、股票承销业务 |
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五、债券承销业务 |
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六、资产管理业务 |
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七、资金业务 |
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客户保证金管理合规性 |
审查证券公司对客户保证金的管理情况 |
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入市资金合规性 |
审查客户资金异常流动情况以及异常流动资金的来源 |
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八、其他业务 |
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挪用客户股票配售权 |
审查证券公司是否挪用客户股票配售权牟利 |
| （三）保险公司审计 |
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一、财务收支 |
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会计报表的真实性 |
审查保险公司会计报表 |
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收入和支出的真实性、合规性 |
审查保险公司收入和支出 |
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固定资产核算合规性 |
审查保险公司固定资产管理情况 |
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保户储金管理合规性 |
审查保险公司对保户储金的管理情况 |
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二、业务经营 |
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承保合规性 |
审查保险公司承保业务情况 |
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保险理赔合规性 |
审查保险公司理赔情况 |
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保险资产运用合规性 |
审查保险公司对资产的运用情况和收益 |
| （四）政策性银行审计 |
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一、贷款 |
贷款五级分类合规性 |
审查贷款资料，分析五级分类的划分是否符合国家规定 |
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贷款授信合规性 |
审查客户授信情况，是否存在授信违规问题 |
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贷款用途的合规性 |
审查贷款申请、报批、贷后资料，关注资金的真实用途，检查贷款用途是否符合国家政策规定 |
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贷款质量变化情况 |
审查贷款资料，分析资产质量变化情况，重点关注隐瞒资产质量情况 |
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贷款主体合规性 |
审查贷款主体资格，关注贷款发放的主体是否合规，是否符合国家政策 |
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贷款程序合规性 |
审查贷款审批程序，重点关注审批流程是否合规、合理 |
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贷款核销合规性 |
审查贷款核销情况，重点关注核销是否符合国家法规、制度的规定，是否存在违法违规问题 |
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贷款利息正确性 |
审查贷款利息计算是否正确 |
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贷款涉嫌诈骗 |
审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有、涉嫌诈骗贷款的现象 |
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二、会计报告 |
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业务状况表的真实性 |
审查业务状况表的真实性 |
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资产负债表的真实性 |
审查资产负债表的真实性 |
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损益表的真实性 |
审查损益表的真实性 |
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现金流量表真实性 |
审查现金流量表真实性 |
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利润及利润分配表真实性 |
审查利润及利润分配表真实性 |
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会计报表真实性 |
审查会计报表真实性 |
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三、其他业务 |
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损益真实性 |
审查损益真实性 |
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抵债资产处置 |
审查抵债资产的管理与处置情况 |
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固定资产管理 |
审查固定资产管理情况 |
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财务合规性 |
审查财务资金的使用情况 |
| （五）其他金融机构审计 |
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