材物管理：点、、依据（操指南）#
【通知】 单位/同仁：11-12月/控培训课程划已拟定，请查阅具体清单及培训文件： ** 10-11月/控-课程 **
/ 整编
一、材采购管理
1.材采购批的部控制情况。 检查：采购划表、请购单、领导批单、材采购明细账。
检查式：检查采购划的编制、批，与财账面进行核对，核是按划采购情况。（也存在因金支付原因导致延迟入账的，造成财账面无核对。如遇此种情况，应与机电物部门同时期的收货记录进行核对）。
检查依据：《XX集团股份有限司物管理办》（XX机物〔2008〕14）第六条：单位要成立物管理委员会，对本单位物管理中的重大事项进行研究、决策。第七条：物划包括物需用划和物采购划。单位必须制定科学、严格的划核和批制度。
2.请购与批准、采购与验收、库管与领用等不相容岗位是否分离。 检查：管理制度、人员配置、岗位情况说明书。
检查式：查看人员配置情况、抽查采购划、采购经办、验收单等的经办人员，核上述岗位是否岗位分离。
检查依据：《企业部控制应用指引第8-产管理》第六条：企业应当建立存货管理岗位责任制[]，明确部相部门和岗位的职责权限，切做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
3.对于价格波动较大的常用主材是否制订了风险应对。 检查：物供求变化情况分析材、风险应对。
检查式：检查分析物供求变动情况分析，优化调整及措施、以及措施的落情况。
检查依据：《XX集团股份有限司物管理办》（XX机物〔2008〕14）第二十六条：单位要分析物供求变动情况，针对不同物确定合理储备标准，并不断优化调整，使库存物数量在满足工程施工或生产建设需求的同时，保持在较低的储备水平。
二、材收发管理
1.材管理是否建立了收发存制度。材购进有无验收、出库有无领用及批手续，期末是否对库存材进行盘点。检查：物材管理制度、验收入库单、领单、物盘点表。
检查式： （1）检查物材管理制度制定情况。 （2）检查购买材的验收入库手续、材领用的出库手续，领导批程序。
（3）检查物材盘点表，必要时进行物盘点。 检查依据：《企业部控制应用指引第8-
产管理》第八条、第九条。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查；企业应当明确存货发出和领用的批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当行特别授权。（
:如企业相制度设不完善，应先行优化完善。更多干货源，请
）《XX集团股份有限司物管理办》（XX机物〔2008〕14）第二十条：物验收由采购员、材质检员、库管员共同负责。必要时供应代表或监理参与验收。大宗物或特殊物的验收必须有相工程技术人员参加。第三十一条：库存物由库管员凭领单进行发放。第二十四条：单位必须建立库存物台账，分编目，定期进行清仓盘点，确保“账、卡（标签）物、金额”四相符。
2.是否有限额领制度，对超限额领用材是否有处罚措施。 检查：领单、授权书、经营结算单。 检查式：
（1）核分包商领人员是否为授权人员，领用材是否经过项目部批，是否办理领用扣款手续。
（2）针对由项目部承担费用、劳队负责领用材的分包业，抽查一段时期的领下账业，核劳队领时是否先挂劳队往来，再核是否每月办理核销。对超额部分是否按市场价加价扣款。
检查依据：《XX集团分包管理工作要点》第十一条：项目部供应给分包商的材价格不能低于采购价，要制订完善的管理制度防止材流失。项目部应建立材月核销制度，对超耗部分要按照市场价加价20%
以上扣款。 3.物材是否存在以购代耗、以领代耗的情况。 检查：“原材”科目明细账、领单。
检查式：查看物材财核算，购买材后是否未通过“原材”科目进行核算，直接进项目成本。
检查依据：《企业会制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账。 三、周转材及摊销管理
1.周转材是否有相应的管理措施，摊销是否合理。 检查：周转材管理的相制度、周转材的账处理、物材调拨单。 检查式：
（1）检查项目部自购的周转材是否有偿提供给分包商使用。 （2）闲置的周转材调剂使用情况。
（3）周转材是否领用时一次性入成本，如果是，则后续的回收、处置则应重点检查。 检查依据：《XX集团股份有限司物管理办》
（XX机物〔2008〕14）第三十五、第三十六条。周转材施有偿使用，其费用入项目成本。单位要根据周转材的品种、规格型和用途，确定使用费提式，在本单位发布并统一执行。单位对本单位闲置的周转材，应在司“设备物信息”上及时发布，供司所属单位有偿使用。
四、材供应商往来管理 1.是否存在超付供应商材费的现象；项目部与供应商的往来款是否通过函证等式进行确认。
检查：财原材明细账、材入库明细、往来款询证函。 检查式：
（1）对于账面余额为借的材供应商，逐笔核是否存在货已到、发票未入账的情况，如没有，应判定为超付材款。如有，根据机电物部门的收货记录，进一步核未入账金额。据此调整账面余额后，如仍为借余额且无预付款条款的，则应判定为超付材款。
（2）抽查往来金额较大的询证函。 检查依据：《集团股份司管理禁令》第十一条：严禁违反“先进先出、不进不出、进大于出”
的原则支付工程款或其他款项。《企业部控制应用指引》第7-采购业第十五条：企业应当制定专人通过函证等式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项。
五、材废损处置管理 1.材废损处置批程序是否合规。 检查：材废损批。 检查式：检查项目部材废损的批记录。
检查依据：《XX集团股份有限司物管理办》（XX机物〔2008〕14）第四十一至四十七条。物废损行分级批制度
[ ] ，其中：（1）单批（次）金额10
万元以下的由单位鉴定、批、处理，并司机电物部备。（2）单批（次）金额10 万元及以上，20
万元以下的废损物，由单位物废损小组进行鉴定、核，提出处理上集团司物废损管理小组进行复核，并集团司分管领导批准。（3）单批（次）金额20
万元及以上的废损物，由单位物废损小组进行初步鉴定核后，提出处理上集团司物废损管理小组进行最终鉴定、核，并集团司批准。
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