“小金库”6大常用（收藏）#
【通知】 单位：10-11月/控培训课程划已拟定，请查阅具体清单及培训文件： ** 10-11月/控-课程 **
“小金库”是指违反律规及其他有规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的项金（含有价证券）及其形成的产。多年来，一直是国家严厉打击和整治的对象，也是查处的重点，追查“小金库”主要有以下几种：
** 一、突击盘点 **
践来看，突击盘点这种检查简便易行，且命中率较高，突击盘点现场必须有两名以上人员以及被单位会出纳等同时在场，抽查时间应根据际情况，选早上现金收付业尚未开始前，或晚上现金收付业结束后，重点检查单位出纳员的金柜等，对现金、收支票据、借条等进行细致的点数、登记，然后与相账簿进行核对，如果账不符，不论长款、短款都能存在“小金库”和其他违纪问题，需要进一步查证。
** 二、支出核 **
查成本费用支出时，要比较分析近年来被单位成本费用总额及结构变化情况，并分析变化的原因，特别要财中成本偏高及有费用急剧增长等异常现象，一旦发现疑点，紧抓线索，追查到底；对费用发票逐一检查，寻找疑点，特别要意大额支出费用和没有在账面上反映的大额会议费、培训费及福利费等支出，看是否存在虚构虚列、虚冒领及截留隐匿金等情况，以此来分析判断被单位是否存在“小金库”问题。
** 三、账户核查 **
在过程中，人员应当意观察分析被单位的账户往来情况，重点金往来频繁、金额较大的业，并与被单位提供的银行开户情况自查表和银行对账单等进行核对，如果发现该单位在自查表以外存在账户，或者对账单反映的银行存款余额与账面不符，应进一步追查，同时还应特别意以单位财人员、定代表人的名义或以奇异的代名代的存款，如果其收支频繁，数额较大，也能是款私存的“小金库”。
** 四、外延 **
除对被单位的会业外，还要延伸对其的会议纪要、会议记录、有合同协议等进行查看，行政事业单位的会议记录，既是领导班子成员集体决策的记载，也是分担责任、承担风险的依据，单位项重大经济决策、福利金的安排、其他金的调度使用无不涉及到金来源，对账面未做反映、而际已经使用的金，逆向检查这些金的来源，要顺藤摸瓜、深挖细究。
** 五、地调查 **
通过到被单位办场所进行地察看，观察办场所有无闲置房屋租赁等情况，对房产、土地、车辆等产的出租、出售合同、协议及收入进行调查．看是否足额入账，这些都有能为单位带来额外收入，人员以此为线索，发现单位“小金库”，对被单位的收入项目进行调查汇总，看收费是否全部入账，有无部分收费或乱收费流入“小金库”。
** 六、算机筛选 **
随着算机的普及，大部分单位运用算机进行业处理和财核算，人员应当对其程序进行核，看程序中有无将收费项目暗道流出，没有归流到财部；运用算机的SQL语言功能，对业进行筛选，从中发现不正常的支出，然后重点，看有无虚假列支、套现金私设“小金库”问题，有的单位用算机核算正常业，手工记录“小金库”收支，一明一暗“两条线核算”，人员不要被“全部纳入算机核算”的假象所迷惑。
来源山东省厅站，作者： 史卓然、陈燕燕， 单位： 德州市乐陵市局
** »延伸学习： ** 设立“小金库”和使用“小金库”款项违违纪行为政纪处分暂行规定（现行有效）
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