寻觅线索：5个有效途径！（学习）

寻觅线索：5个有效途径！（学习）#

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开年重磅！ 采购-供应链穿透监督与风险管理、 专题课 (2025年1月)

随着高校财管理体制机制的不断完善，廉政建设的深入推进，部控制的持续加 强， 一面增强了广大教职工的遵纪守意识，但是另一面也迫使一些单位不断演变出“新招”使违违规行为更加隐蔽。 这也要求人员除了要有过硬的专业技术能力外，还要有细致的观察能力、超群的证据能力、缜密的逻辑分析能力，致力于思考如何发现并锁定有价值的线索信息，有针对性地证据，从而提升高校部效率和效果，更好发挥监督效能。
** 一、在互联中捞线索 ** 互联是一张包罗万象的大，它的开放性为我们寻找证据打开了一扇大门，尤其对部来说，充分挖掘络开信息是得证据[]的非常行之有效的途径，尤其是官站、服平台的第三数据，作为外部证据更有价值、更具说服力。 ** 1.搜索相经济业的开信息。 ** 随着高校管理开透明程序的不断深入，很多信息都以在互联上找到痕迹，常见的有被單位站上的种通知、示、成果展示、情况通等，这些都以作为证据。但是这里更想探讨的是，如何从互联海量信息中去挖掘隐形的线索，从而得意想不到的收。 如：对于一些大型会议和培训，一般在互联上都以找到相的道、邀请、通知和现场照片等，人员从中很容易得到会议或培训期间、参会人数、是否收费用等原始证据，通过这些证据能够发现在会议销费用中夹带接待费发票、虚参会人数超额列支会议包干费用、会议费收入不进财账形成账外“小金库”、违反八项规定精神摆放花草或制作背景等问题线索。当然反向操作，查找对单位的会议或培训的道或通知，也以作为对销差旅费等的佐证信息。 ** 2.充分利用相政府部门、服平台的官信息。 ** 政府部门、服平台上开的信息应该是权威和有说服力的，人员通常利用税机站查询发票的真情况，利用招标投标共服平台查询采购中标结果，利用工商信息站查询单位工商信息…… 在此抛砖引玉，举分析如何从查询到的工商信息中发现问题线索。如果发现对单位超范围经营，能是被单位利用假发票或虚假经济业套金，也能是违规选择了不符合质要求的供货商;发现不同供货商，人代表却为同一人，被单位与供应商能有利益输送行为;发现通过招标确定的供应商存续时间很短，能存在投标文件业绩造假的能性;发现不同供应商则为联企业，很能是被单位通过故意拆分达到规避集中采购的目的，同样也能存在利益输送的风险。 ** 二、在脉络梳理中提线索 ** 财数据体现经济活动的痕迹，经济活动是连续、系统的行为，所以财数据和业信息也应是连续、系统的。 如果人员仅截式或散点式地抽查一部分被，很容易一叶蔽目，也很难发现有价值的线索，所以如何使抽查的信息具有连续性和系统性就至重要。 ** 1.在海量数据中梳理出脉络进行抽样。 ** 抽样是工作的基本之一，尤其是面对海量的数据时。但是如果完全采随机抽样本，则很能造成样本间没有明显的联系和规律，像一盘散沙，并不能很好地帮助人员对经济事项全貌进行了解。所以人员在抽样本前，首先要根据总体数据的特点梳理出若干条平行脉络;然后对这些脉络进行风险性水平和重要性水平分析，根据分析结果有目的地选其中几条脉络作为查重点;最后沿着选定的脉络抽一定量的样本进行查，这样做既能使抽样以点带面，又能有的放矢。 以货币金为：货币金是流动性最强的产，也最容易出现违纪问题。但是面对海量的货币金业，通过详查来确认货币金的完整性和合规性是不现的，这时抽样就以采上述的先选脉络再抽点的式进行，先按经济别（或业流程、合同执行等）为线索梳理出脉络，然后以风险为导向，选择重要性水平较低的几条脉络进行抽样，这样选择出的样本系统性和代表性兼顾，抽样结果更有助于发现问题、控制风险。 ** 2.对执行周期长的项目或合同要整体把握。 ** 大项目、大合同是的重点，它们往往要经过一个较长的执行周期，能超出期间。中如果我们仅对期间的项目进展或合同执行情况进行查，很难看到经济业的全貌，难免以偏概全，也容易疏漏重要问题线索。这时人员应不惜投入精力和时间，以整个项目或合同为脉络，向前或向后进行延伸，对其中每一个重要节点都要进行查，掌握经济业际进展情况，有效控制风险。 如：基本建设投是典型的长期工作，很多基建工程从立项到最终交付使用都要历经几年的时间，每项工程合同能会有几十笔的付款过程。如果我们仅对期间的合同执行情况进行查，则很难发现超进度付款、不规范履行合同、不正确列支成本、未得施工发票等问题。这时人员就应跳出期间，以整个合同执行为脉络，从合同履行的规范性、金支付的合规性、成本归集的准确性等面进行逐笔详查。如果需要定期对基本建设投进行，则以建立台账，持续地对合同履行、成本归集等情况进行跟踪记录，为以后的做好基础工作。 ** 三、在合理怀疑中挖掘线索 ** 人员应保持合理的职业怀疑态度，擅于透过看似平常发现不平常，这需要人员有敏锐的洞察力和系统的辩证思维能力，要从不同的角度得不同的证据，以得到不同的结论，从而在种矛盾的结论中找到问题的突破口。 ** 1.对过于“干净”财账簿保持足够的警惕。 ** 如果在某个单位时，发现它的财账面清清爽爽，收入和支出非常“干净”，这个时候反而要引起人员足够的警惕和，要慎地判断这种状况的真性。工作中，人员要学会做一名“细心的观”眼观六路，同时还要做一名“有心的听”耳听八。 如：在与被单位人员交谈中，如果有人抱怨在接待面协调相单位如何不易时，按常理推断有接待业就会产生接待费用，如果账面没有相支出，人员就不能放过这个疑点，应进一步确认被单位是否有收入转移的现象，是否有其他列支不合理支出的渠道。 ** 2.不要轻易放过非连续性或波动较大的数据。 ** 一个单位正常持续性的经济业，数据曲线应该是连续且平滑的，如果中间出现断档或较大波动，则应该引起人员的。收入数据出现断档能意味着部分收入没有入账形成“小金库”;支出数据出现断档能意味着单位有其他以列支费用的渠道，如“小金库”、收入转移等;收入的大幅波动能存在金被挪用、收入未入账等风险;支出的大幅波动能存在违规支出、套金等风险。 如：学校验室个别年度的验收入和支出有较大的波动，与验室的服性质不相符，即使验室做出看似合理的解释，人员也不应轻易放过这个疑点，这能是验室利用测试平台的优势为一些科研项目组虚转测试费，同时还能衍生出利用虚转的测试费收入为项目组销其他费用的问题。 ** 3.充分存在异常的被。 ** 被是记录单位经济活动的载体，也是支撑结论的依据，在中如果发现被有异常时，应引起人员的足够重视，很多成功的都是从异常的被切入的，比如：被重新装订的会凭证、银行存款对账单上细微的瑕疵、缺失印章的投标书、重或缺的发票或收据……有所动必有所图，人员要多给自己设一些疑问，多一点深挖细剖的精神。 如：一份连续多年的业记录，但书写形式几乎一致，这很能是为应付临时整理的“原始记录”，其中已经删除了一些不想被看到的容;由于笔顺或字迹颜色、深浅、粗细不一致看起来不协调的原始凭证，很能是经过了涂改或伪造;以假乱真的复印件以从凭证的背面查看是否有书写的痕迹来做初步判断。 ** 四、在矛盾信息中捕捉线索 ** 财数据、业数据都是体现经济活动痕迹的，它们之间应相互依存、相互联系。过程中，人员应尽能不同渠道的证据并进行比对，从中寻找相互矛盾之处，从而发现问题线索。对于如何有效的证据，如何将这些纷繁复杂的证据建立起联系，则需要人员的技能、经验和智慧。 ** 1.不要忽视非数据型证据。 ** 将财数据与财数据、财数据与业数据进行分析比对，是最基本的程序，除此之外，我们还应充分非数据型的，并与数据型进行比对，分析有无相互矛盾之处。比如单位的工作总结、汇等材会倾向于将业绩放大，而财核算由于种种原因又能将业绩缩小，人员要擅于从中找到联系并进行比对，发现差异并慎分析，从而找到线索的突破口。 如：某学院账面短期培训班多年来如果仅有一两笔收入，学院能解释说，他们只是很偶然的接到了一个办班机会。但是在学院领导干部分工中，有人的职责中包含“短期培训”这项容，人员应考虑培训办班会不会是学院的一项常规性工作。顺着这个矛盾点，人员就要进一步通过年度工作总结、工作划、会议记录、通讯道等多面材，来确认和判断账面办班收入的完整性。 ** 2.努力挖掘外部证据以多角度进行印证。 ** 部证据虽然便捷，但是来源单一的证据由于无与其他来源的证据进行印证，会导致证明力不够，从而加大风险。 事上，部尽管外部证据的手段有较大的局限性，但是凭借人员的经验和智慧，还是会有很多意外的收。比如：到加油站调被单位的汽油储值卡消费记录，以清晰看到在加油站消费食品和日用品、一天多次加油、所加汽油标与车辆所需汽油标不一致等记录;通过咨询旅店的住宿标准，以发现通过虚开住宿费发票伪造住宿记录销差旅费及补助的问题;通过地考察供应商的经营范围，以发现虚拟经济事项销发票套金的问题;到出租房屋的现场走访，以发现阴阳租赁协议、租金收入不入账的问题。 ** 3.整合平时积累的源。 ** 部每年都要不少单位，有职能部处、后勤保障、学部学院，这都是积累素材的好机会，把平时积累的这些素材进行系统、综合的运用，能会有意外的收。 比如：在学校印刷室时，以利用平时对其他单位时留存的支付印刷费记录核对印刷室的收入，如果发现有其他单位的印刷费支出在印刷室财账上没有找到对应收入，就有能存在印刷室印刷收入不入账，设立“小金库”等问题。 ** 五、在“不起眼”处寻找线索 ** 随着依治校的不断深入，部控制的不断完善，大张旗鼓、肆无忌惮地进行违规操作的行为越来越少，往往一些违规行为易选择隐蔽的、旁人不易想到的小角落进行的，而平时司空见惯、不起眼的“小角落”，往往也是在中最容易被忽视的地。所以人员要有一双火眼金睛，擅于寻找那些“不起眼”的风险点。 ** 1.非常规业性收入易被违规行为盯上。 ** 很多单位的“小金库”收入往往来源于一些小额的、非常规业性的收入，如：赔偿收入、变卖收入、宣传栏使用收入等，被单位这样做能出于两种想：一是他们没有意识到这种收入还要入财账;另一种就是侥幸心理，认为人员根本不会想到这些收入。另外押金和定金往往也是易账外存放的“高危”领域，存在较大的风险，中应根据被单位的性质特别，如：住宿服业的住宿押金、餐饮服业的宴席定金、师生借阅集体户口押金等等。所以人员平时应意积累、善于观察生活，键时刻能就会派上大用场。 如：住宿服单位时，人员在服台“蹲点”，能会发现有账面未反映的洗衣费、赔偿费、租赁费等收入;餐饮服单位时，意了解有无供应商进店费和返利、违约定金等;体育馆、图书馆等服部门时，应有无租赁费、广宣传费、赞助费等收入;学部学院时，发现列支有大额印刷教材、小册的费用，应有无向学生有偿售卖的情况。 ** 2.数据库后台信息的安全性。 ** 对于没有算机相专业背景的人员，想从技术上发现数据库后台管理漏洞是比较困难的，但是人员以变相通过证据间的矛盾点、部控制的薄弱点来发现业系统后台数据的不安全问题。 如：在对某餐饮经营单位中，人员发现其日表中有红字调回记录，以有针对性地请被[]单位将业系统中某一期间的红字冲账记录全部调出来，如果通过二者之间的比对发现差异，则能是业数据库的后台数据被人为修改过。

线索的收集与把握是决定现代工作质量的键环节，需要人员保持足够的敏感度和坚的专业基础，在大量的信息中廣泛搜集、敏锐挖掘和精心甄别，从而发现问题线索，提高质量，真正为高校经济事业的高质量发展保驾护航。

  • 王阳 杜霞 / 文 参考文献： [1]罗文敏.业接待费用的探讨[J].与理财，2021，（4）：21-22. [2]程拥军，应军，朱丽州.从业权力点抓监督[J].中国部，2021，（7）：28-31. [3]邹明华，熊建.一张POS票发现的“微腐败“”[J].与理财，2021，（9）：10-11.

[4]姚军科，徐琳娜，牛如海.高校部信息化建设的路径探索[J].中国，2019，（10）：62-63.

[5]米妍驰.部工作中询问的技巧浅析[J].与理财，2019（7）：3. - END - \\ 往下看，干货满满

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