反舞弊审计：10大因素，让其坦白…（受用）

反舞弊审计：10大因素，让其坦白…（受用）#

胡顺淙 / 文；内审网 / 整编

【推荐】 掌握这些实务技能，舞弊审计少走弯路… 一个人知道做错事需要承担后果，那为何还肯认错呢？促使一个人坦白认错的因素很多，审计人员可以根据这些因素，结合已掌握的证据及被访谈者的心理状态，调整谈话策略，向对方心理的薄弱点“对症下药”，促使对方最终坦白认错。促使被访谈者认错的因素如下： ● 已经被“逮到”； ** ● 将要被“逮到”； ** ** ● 争取从宽处理； ** ** ● 为了保护他人或掩盖自己更大的罪过； ** ** ● 缓解舞弊带来的负罪感； ** ** ● 认为自己没犯错； ** ** ● 自己说漏嘴； ** ** ● 信任审计人员； ** ** ● 被审计人员诱导、违规交易； ** ** ● 肉体伤害、威胁。 ** 1. 已经被“逮到”

2. 将要被“逮到”
3. 争取从宽处理舞弊嫌疑人为了向管理层或审计人员争取从宽待遇，会交代舞弊事实。有些舞弊嫌疑人为了戴罪立功，会成为污点证人，会认错、配合调查。 4. 为了保护他人或掩盖自己更大的罪过有些舞弊嫌疑人为了保护其他的舞弊共犯或者为了隐藏自己其他还未被发现的舞弊事项，也会主动承认部分舞弊事实，其目的是希望审计人员在获取这一部分的坦白后停止调查。 5. 缓解舞弊带来的负罪感

6. 认为自己没犯错一些舞弊嫌疑人坦白的原因是他们认为自己没做错，反而认为自己是在为公司、为社会做好事，由于他们认为自己做的事没错，所以就会直接把事情的经过说出来。 7. 自己说漏嘴审计人员也可以利用刺探信息的技巧，在非认错访谈的场景下让对方在不经意间把一些与舞弊有牵连的线索透露出来。 8. 信任审计人员也有一些舞弊嫌疑人面对众多确凿证据仍然不肯认错，最后因为对审计人员的专业素养、个人品德比较敬佩，认为“栽”在这么专业的审计人员手里也比较有面子，从而会选择供述。也有一些人选择供述是因为感觉到审计人员对其的尊重，认为审计人员能理解其苦衷，向一个能够理解自己的人认错肯定比向一个不理解自己的人认错容易。 9. 被审计人员诱导、违规交易、欺骗

10. 肉体伤害、威胁不合规、不合法地促使他人供述的方法还包括暴力逼供、肉体伤害、威胁等。当被访谈者的身体受到了伤害，为了避免承受这种直接的伤害，很多人都会说出其认为审讯人想听到的答案。这种刑讯逼供的方式是违法的，会造成许多的虚假供述。变相的肉体伤害也属于严刑逼供，如不让被访谈者喝水、吃饭、上洗手间，限制其人身自由等。这种访谈是违法违规的，审计人员不应该执行这种访谈。