A 在 IPO  过程中对实际控制人和董监高等银行流水核查的法律法规注意：《首发管理办法》中没有“注册”二字多半是旧法旧规，新规中监管规则适用指引——发行类第 5  号文规定如下： 以下法规原文可看可不看，但稍后全是精华与重点，有点繁琐，但不难，需要...

货币资金是最好做的科目，货币资金是最难做的科目。 具体审计计划囊括：风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序。以往，可能直接从进一步审计程序切入，但是货币资金的风险评估不得不提。 不妨直接从注会书上摘一些：审计需要保持警觉的事项或情形。 a 被审计...

那年杏花微雨，小生初涉审计 领导将审计范围内的公司（一个集团：分、子、孙公司无数）分层应对：全面审计、专项审计、有限审计 当贡献率在  5%—10%时，除性质问题，我司只对其实施专项审计，即只对金额大于所分配的 TE 以上的账户及性质严重的账户实施审...

交易性金融资产：短线投机、随时买卖、交易费用费用化、进当期损益（投资收益）、从不恋旧、永远要按公允价值计量 其囊括非保本理财、个别保本理财、结构性存款、信托产品、债券、可转债、股票、基金、金融衍生工具。。。 抛砖引玉，浅尝辄止，聊聊理财，敬请斧正 企...

审计专业路子要划分的话，私以为大方向可以分为工程审计和财务审计，财务审计又可分为金融审计和非金融审计 资管产品，是获得监管机构批准的公募基金管理公司或证券公司，向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产...

| 1、【发函前】样本选择 ①销售额较大或应收余额较大的客户，函证各期销售额及应收账款余额； ②本期新增客户且收入排名靠前； ③账龄较长； ④近期存在债务纠纷； ⑤交易频繁但期末余额较小或零余额； ⑥合并范围外关联方； ⑦随机样本； ...

资金和票据都是简约而不简单的科目（尤其是新金融工具准则之下），而应收票据和应收款项融资的底稿开起来恰如长期借款和短期借款，审计程序与审计思路并无本质区别。 分类一：应收票据（商业汇票）根据承兑人的不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。（这是伏笔）...

核心动作还是先拿到票据备查登记簿（票据台账），拿到台账先细节测试三五笔（似乎称之为穿行测试更妥帖），某些财务小萌新台账都不会造，林子大了 某些老五审计师的细节测试，就是排序明细账后复制粘贴，勾勾一打就飞机掉了。。。 某些流派要求底稿记录有哪些附件，有...

替代测试，顾名思义，就是作为替代性的测试，说了等于没说 一言以蔽之：主要是针对函证无法收回或者函证程序很可能无效时，翻翻凭证，并将其内容复制粘贴到审计底稿中，最好凭证顺便扫描一份当作审计证据 在审计实务中，函证无法收回，基本属于家常便饭，因此替代测试...

财务报表上营业收入与应收账款的双高现象如存贷双高一般惹人侧目，几乎要和缺少销售回款配合的虚增收入划等号 甚至玩股票都有这样的认知：看财报得看应收账款和存货的总值占营收的多少比例， 大多数情况下如果比例太高的话说明公司赚的钱都是虚的，实际上到手的钱没有...