常见问题 资金使用问题。 大额资金使用未履行集体决策程序; 违规垫付或拆借资金等。 公务卡与现金问题。 未执行公务卡强制结算目录和公务卡其他管理规定; 使用现金结算公务接待费、会议费、培训费、住宿费和机票支出; 超过现金结算起点用现金进行结算等。...

常见问题基本建设项目未经论证、集体研究和依规立项审批,未按规定实施招标或招标程序不合法;基本建设项目变更未按规定履行报批程序,超范围、超标准、超概算实施建设项目;项目支出不真实(列支非本项目支出、项目实施与预算内容不一致),项目竣工未及时办理验收、...

常见问题无预算、超预算、超标准采购;未执行政府采购制度或政府采购程序不合规;属于政府集中采购目录内的货物、工程和服务实施分散采购,规避批量集中采购;违规变公开招标为非公开招标采购;车辆维修保养及加油、机动车保险未在政府采购指定单位实施;未按规定购买...

08 审计监督方面 常见问题审计或检查发现的问题未整改或整改不彻底;对所属单位审计监督不到位、审计结果未按规定报备;问题责任追究不到位等。 案例168 对审计提出的”应付及暂存款——其他”科目权属不清问题未整改到位案情简介2017年审计发现,xxx...

常见问题 资产配置问题。 未经批准购建需审批的资产;超预算、超标准配置办公用房、公务用车、办公设备和家具等;在建工程完工交付使用未及时结转固定资产;达到固定资产标准未作为固定资产管理和核算。 资产使用及处置问题。 违规出租出借或处置资产,违规将资...

一、出国经费问题 常见问题无预算、超预算列支因公出国(境)费用;公用经费列支与本部门工作无关的出国(境)考察、培训费用;专项经费、项目资金中列支不符合资金使用方向及预算安排的出国(境)费用;接受或变相接受企事业单位资助、摊派和转嫁出国(境)费用;用公...

常见问题 预算编报问题。预算编报不完整, 未按照综合预算原则, 将各项收入、支出完整列入部门 (单位) 预算; 超范围、超标准编报预算, 多报、虚报在编人员 “吃空饷”; 项目预算编报未按规定履行审核和决策程序, 重复申报或虚报> 项目及内容...

常见问题 会计人员及账簿设置问题。单位会计机构负责人(会计主管人员)不具备任职条件,出纳等岗位未按照规定进行轮换;违规设置会计账簿或账簿设置不规范以及设置账外账逃避监管等。 会计核算问题。会计凭证不规范,会计资料不完整,会计核算不真实、不规范,账...

常见问题乱收费、乱摊派,私设小金库,以及其他违反财经纪律的行为。 案例193 培训中心未经批准违规收费案情简介xxxxx培训中心在未取得国家级专业技术人员资格考试和职称收费评审的收费许可证的情况下,违规收取职称评审费。且该培训中心实行的正高900...

10 内部控制方面 常见问题财务管理制度不健全、修订不及时;单位财务管理制度有关内容违反国家或上级有关部门的相关规定;内部控制制度不完善,管理责任不落实,制度执行不严格、不到位;财务软件权限设置不合理,实际操作未按规定实施相互牵制;往来账款单边挂账,...