专项资金岂能违规挪用？根据《XX领导干部经济责任审计实施办法（试行）》和2022 年审计工作计划，审计组对××单位领导干部2020 年1 月至2021 年12 月期间履行经济职责情况进行了现场审计。在被审计单位提供的××指挥中心建设项目审核中发现存在...

实质性底稿经验整理 科目编号 科目 序号 主要程序 对程序的相关说明 底稿中的说明要求 证据要求 备注 小技巧 提交人 提交日期 货币资金 1 现金盘点 现金作为国家信用背书的一般等价物，具有无因性，实质上是一种债权凭证。因此要认定公司的...

一、存货监盘介绍嗯啦，今年结束一个车辆制造企业的存货监盘，顺便结合下审计准则等，把一些东东留个纪念，哈哈。当然，这里不讨论神马抽样比例了，我是比较反感用机械的用神马比例的，重要的东东一般全盘为主，不然你能代表啥，难不成你发现问题了，还傻乎乎的扩大样本...

2.1.1 虚构交易2.1.1.1 无货款回笼虚增的应收账款/合同资产通过日后不当计提减值准备加以消化。 案例：香榭丽(虚构合同或假履行合同应收账款居高不下） 2.1.1.2货币资金配合货款回笼需要解决因虚构收入而带来的虚增资产或虚减负债问...

8.1流程舞弊迹象及审计程序财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性 序号 流程 舞弊迹象 审计目标 审计程序 案例 8.1.1.1 授权发货 记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等...

1、流程舞弊迹象及审计程序财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性 序号 流程 舞弊迹象 审计目标 审计程序 舞弊案例 1/1/09 授权开具发票 在实际发货之前开具销售发票...

1、存单质押查询的相关法规《动产和权利担保统一登记办法》：为落实《国务院关于实施动产和权利担保统一登记的决定》的相关要求，规范动产和权利担保统一登记服务，中国人民银行于近日发布《动产和权利担保统一登记办法》（以下简称《办法》），于2022年2月1日正...

1、库存现金审计目标与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整性、计价和分摊、列报。 审计目标 通俗解释 涉及的底稿 存在 库存现金是谁的？ 《库存现金监盘表》 权利和义务 库存现金有没有抵押？ 一般不涉及。《库存现金明细表...

1、整体介绍在资产负债表中，“货币资金”，永远排在第一位，因为它流动性最好。正是由于流动性最好，也是企业审计过程中最容易出现问题的资产。 按照货币资金的内容，一般分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类别。库存现金系企业持有的现金，即纸币；银行存款...